บุคคลธรรมดาบริจาคให้สภากาชาดไทย และมูลนิธิด้านการแพทย์ ใช้สิทธิภาษีอย่างไร?

การบริจาคเงินเพื่อช่วยเหลือผู้ป่วย สนับสนุนการรักษาพยาบาล และพัฒนาระบบสาธารณสุข เป็นอีกหนึ่งวิธีที่ประชาชนสามารถมีส่วนร่วมในการช่วยเหลือสังคมได้ นอกจากจะเป็นการส่งต่อความช่วยเหลือให้แก่ผู้ที่ต้องการแล้ว ผู้บริจาคบางกรณียังสามารถนำเงินบริจาคไปใช้สิทธิลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้อีกด้วย

อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่เงินบริจาคทุกประเภทที่จะนำมาลดหย่อนภาษีได้ในอัตราเดียวกัน เพราะสิทธิประโยชน์ทางภาษีขึ้นอยู่กับหน่วยงานที่รับบริจาค ประเภทของการบริจาค ช่วงเวลาที่บริจาค และเงื่อนไขตามกฎหมายที่เกี่ยวข้อง

สำหรับปีภาษี 2569 ผู้ที่ต้องการบริจาคให้สภากาชาดไทยหรือมูลนิธิด้านการแพทย์จึงควรตรวจสอบข้อมูลให้ชัดเจน โดยเฉพาะมาตรการลดหย่อนภาษีได้ 2 เท่า ซึ่งกำหนดให้การบริจาคต้องเป็นไปตามเงื่อนไขที่กฎหมายระบุ และดำเนินการผ่านระบบบริจาคอิเล็กทรอนิกส์ (e-Donation) ในกรณีที่มาตรการนั้นกำหนดไว้

บทความนี้จะพาไปทำความเข้าใจว่า บุคคลธรรมดาบริจาคให้หน่วยงานใดจึงใช้สิทธิภาษีได้ ต้องคำนวณอย่างไร และควรตรวจสอบอะไรบ้างก่อนนำไปยื่นแบบภาษีประจำปี

1. บริจาคให้สภากาชาดไทย ลดหย่อนภาษีได้กี่เท่า?

สภากาชาดไทยเป็นหน่วยงานที่ผู้บริจาคสามารถใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีได้ตามหลักเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด โดยการบริจาคผ่านระบบ e-Donation สามารถใช้สิทธิหักลดหย่อนภาษีได้ 2 เท่าของเงินบริจาค ภายใต้เงื่อนไขและวงเงินที่กำหนด

ตัวอย่างเช่น หากบริจาคให้สภากาชาดไทย 5,000 บาท และเข้าเงื่อนไขการหักลดหย่อน 2 เท่า จะนำยอด 10,000 บาทไปคำนวณสิทธิลดหย่อนภาษีได้ แต่ไม่ได้หมายความว่าจะได้รับเงินคืนภาษี 10,000 บาท เพราะเงินบริจาคเป็นรายการที่นำไปหักในการคำนวณภาษี ไม่ใช่เงินคืนโดยตรง

นอกจากนี้ เงินบริจาคที่ใช้สิทธิ 2 เท่าต้องอยู่ภายใต้เพดานที่กฎหมายกำหนด โดยทั่วไปต้องไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนอื่นตามเงื่อนไขที่เกี่ยวข้อง จึงควรคำนวณยอดเงินบริจาคทั้งหมดก่อนยื่นแบบภาษี

2. บริจาคให้มูลนิธิด้านการแพทย์ ได้สิทธิ 2 เท่าทุกแห่งหรือไม่?

คำตอบคือ ไม่ใช่มูลนิธิด้านการแพทย์ทุกแห่งจะได้รับสิทธิ 2 เท่าโดยอัตโนมัติ ผู้บริจาคต้องตรวจสอบชื่อหน่วยรับบริจาคให้ตรงกับรายชื่อที่กฎหมายกำหนด รวมถึงตรวจสอบเงื่อนไขและช่วงเวลาของมาตรการภาษีด้วยในปี 2569 มีการเพิ่มมูลนิธิที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับการบริจาคผ่าน e-Donation เช่น

• มูลนิธิการแพทย์ฉุกเฉินแห่งชาติ ในพระราชูปถัมภ์สมเด็จพระกนิษฐาธิราชเจ้า กรมสมเด็จพระเทพรัตนราชสุดาฯ สยามบรมราชกุมารี
• มูลนิธิการแพทย์สยามบรมราชกุมารี
• มูลนิธิขาเทียม ในสมเด็จพระศรีนครินทราบรมราชชนนี
• มูลนิธิธรรมาภิบาลทางการแพทย์
• มูลนิธิสายใจไทย ในพระบรมราชูปถัมภ์
• มูลนิธิโรงพยาบาลสมเด็จเจ้าพระยา ในพระราชูปถัมภ์สมเด็จพระเทพรัตนราชสุดาฯ สยามบรมราชกุมารี
• มูลนิธิโรงพยาบาลสมเด็จพระยุพราช

รายชื่อข้างต้นเป็นตัวอย่างส่วนหนึ่งของมูลนิธิที่มีการเพิ่มสิทธิประโยชน์ตามพระราชกฤษฎีกาฯ ฉบับที่ 806 พ.ศ. 2569 ซึ่งประกาศในเดือนกันยายน 2569 โดยกำหนดช่วงเวลาสำหรับการบริจาคให้มูลนิธิกลุ่มที่เพิ่มใหม่ตั้งแต่วันที่ 28 กันยายน 2569 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2570 ตามเงื่อนไขของกฎหมาย

หากบริจาคให้มูลนิธิอื่นที่ไม่ได้อยู่ในมาตรการดังกล่าว อาจใช้สิทธิลดหย่อนได้ตามจำนวนเงินบริจาคจริง หากเป็นองค์กรหรือสถานสาธารณกุศลที่มีคุณสมบัติตามกฎหมาย โดยทั่วไปเงินบริจาคประเภทนี้ต้องไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนอื่นตามหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง

ดังนั้นก่อนโอนเงินบริจาค ควรตรวจสอบรายชื่อจากเว็บไซต์กรมสรรพากรที่ รายชื่อมูลนิธิและสถานสาธารณกุศล และตรวจสอบข้อมูลมาตรการล่าสุดอีกครั้ง

3. e-Donation สำคัญอย่างไรกับการใช้สิทธิภาษี?

e-Donation คือระบบบริจาคอิเล็กทรอนิกส์ของกรมสรรพากรที่ช่วยบันทึกข้อมูลการบริจาค เพื่อให้ผู้บริจาคใช้เป็นหลักฐานประกอบการขอสิทธิประโยชน์ทางภาษีได้สะดวกขึ้น โดยไม่จำเป็นต้องนำเอกสารหลักฐานการบริจาคมาแสดงต่อเจ้าพนักงานประเมินในกรณีที่ข้อมูลอยู่ในระบบและเป็นไปตามหลักเกณฑ์ หากต้องการบริจาคให้สภากาชาดไทยหรือมูลนิธิที่เข้าเงื่อนไข ควรดำเนินการดังนี้

• ตรวจสอบว่าหน่วยรับบริจาคเข้าร่วมระบบ e-Donation และอยู่ในรายชื่อที่ได้รับสิทธิภาษีตามที่ต้องการหรือไม่
• บริจาคผ่านช่องทางที่หน่วยงานกำหนด เช่น การสแกน QR Code สำหรับบริจาคที่รองรับระบบ e-Donation
• ตรวจสอบข้อมูลผู้บริจาค โดยเฉพาะเลขประจำตัวประชาชน เพื่อให้ข้อมูลส่งเข้าระบบถูกต้อง
• ตรวจสอบรายการบริจาคภายหลังผ่านระบบ e-Donation หรือบริการ D-MyTax ของกรมสรรพากร

ข้อควรระวังคือ การโอนเงินเข้าบัญชีธนาคารของหน่วยงานโดยตรงไม่ได้หมายความว่าข้อมูลจะปรากฏใน e-Donation เสมอไป หากบริจาคผ่านช่องทางที่ไม่ได้เชื่อมต่อระบบ ควรสอบถามหน่วยรับบริจาคว่าต้องดำเนินการอย่างไรเพื่อให้ใช้สิทธิได้ถูกต้อง

4. ก่อนยื่นภาษี ต้องตรวจสอบอะไรบ้าง?

เพื่อไม่ให้พลาดสิทธิประโยชน์ทางภาษี ผู้บริจาคควรตรวจสอบรายการสำคัญดังนี้

• ชื่อหน่วยรับบริจาค: ต้องตรงกับชื่อองค์กรที่ได้รับสิทธิตามกฎหมาย
• วันที่บริจาค: ต้องอยู่ในช่วงเวลาที่มาตรการกำหนด โดยเฉพาะสิทธิหักลดหย่อน 2 เท่าของมูลนิธิบางกลุ่ม
• ข้อมูล e-Donation: ตรวจสอบว่ารายการบริจาคปรากฏในระบบและข้อมูลผู้บริจาคถูกต้อง
• เพดานลดหย่อน: ตรวจสอบว่าเมื่อรวมกับเงินบริจาคประเภทอื่นแล้วไม่เกินวงเงินที่กฎหมายกำหนด
• แบบภาษีประจำปี: นำยอดเงินบริจาคไปกรอกในหมวดที่ถูกต้อง และเก็บหลักฐานที่เกี่ยวข้องไว้ตามความเหมาะสม

หากพบว่าข้อมูลบริจาคไม่ปรากฏในระบบ ควรติดต่อหน่วยรับบริจาคเพื่อให้ตรวจสอบก่อนยื่นแบบ ไม่ควรกรอกยอดเงินโดยคาดเดาว่าระบบจะบันทึกให้โดยอัตโนมัติ

สรุป บุคคลธรรมดาที่บริจาคให้สภากาชาดไทยและมูลนิธิด้านการแพทย์สามารถใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีได้ แต่ต้องตรวจสอบประเภทหน่วยรับบริจาค เงื่อนไขของกฎหมาย และช่องทางการบริจาคให้ถูกต้อง โดยเฉพาะกรณีที่ต้องการใช้สิทธิลดหย่อน 2 เท่าผ่านระบบ e-Donation

ในปีภาษี 2569 มีการปรับปรุงมาตรการภาษีและเพิ่มรายชื่อมูลนิธิบางแห่งที่ได้รับสิทธิประโยชน์ จึงควรตรวจสอบประกาศล่าสุดก่อนบริจาคและก่อนยื่นแบบภาษีเสมอ

 

อ่านบทความน่ารู้เกี่ยวกับภาษี เพิ่มเติม คลิกที่นี่
Source : Inflow Accounting