ทำงานทั้งปี เงินเดือน โบนัส ที่ได้ ต้องเสีย 'ภาษี' เท่าไหร่บ้าง

เหล่ามนุษย์เงินเดือนเคยรู้บ้างหรือไม่ว่า เงินเดือนที่ได้รับอยู่ทุกเดือน รวมถึงโบนัส สวัสดิการต่างๆ ที่ได้รับ ของแต่ละคน เช่น ค่าเบี้ยเลี้ยง ค่าล่วงเวลา (OT) ค่าเดินทาง เบี้ยหวัด บำเหน็จ บำนาญ รวมแล้วต้องเสียภาษีกันกี่บาท?

เพราะหลายคนอาจทราบแค่ว่าได้รับเงินเดือนมาต้องยื่นภาษี บางคนก็ถูกหักไปแล้วในแต่ละเดือน ได้เงินมาเท่าไหร่ก็ใช้เท่านั้น ไม่รู้ต้องจัดการกับภาษีอย่างไรต่อ หรือหากต้องยื่นแต่ไม่ต้องเสียภาษีก็อาจลืมวางแผนภาษีไป ทำให้หลายรายเงินเดือนทั้งเดือนหมดไปกับการเสียภาษีโดยไม่รู้ตัว

ดังนั้น พนักงานเงินเดือนทั้งหลาย ควรวางแผนภาษีและใช้สิทธิลดหย่อนภาษีตามที่กรมสรรพารกำหนดให้ครบถ้วน เพื่อให้มีเงินเหลือเก็บไว้ใช้จ่ายในชีวิตประจำวันเพิ่มขึ้น

โดยวันนี้ลองมาคำนวณภาษีที่ต้องเสียต่อปีกันว่า เงินเดือนทั้งปีของคุณที่ได้รับ ต้องเสียเป็นค่าภาษีเท่าไหร่กันบ้าง...  

ตารางอัตราภาษีก้าวหน้า

• ขั้นที่ 1 ​รายได้สุทธิ 1 - 150,000 บาท ​​ได้รับการยกเว้น
• ขั้นที่ 2​ รายได้สุทธิ 150,001 - 300,000 ​​บาท อัตราภาษี 5% (ภาษีสูงสุดของขั้น 7,500 บาท)
• ขั้นที่ 3​ รายได้สุทธิ 300,001 - 500,000 ​​บาท อัตราภาษี 10% (ภาษีสูงสุดของขั้น 20,000 บาท)
• ขั้นที่ 4​ รายได้สุทธิ 500,001 - 750,000 ​​บาท อัตราภาษี 15% (ภาษีสูงสุดของขั้น 37,500 บาท)
• ขั้นที่ 5​ รายได้สุทธิ 750,001 - 1,000,000 ​​บาท อัตราาภาษี 20% (ภาษีสูงสุดของขั้น 50,000 บาท)
• ขั้นที่ 6​ รายได้สุทธิ 1,000,001 - 2,000,000 ​บาท อัตราค่าภาษี 25% (ภาษีสูงสุดของขั้น 250,000 บาท)
• ขั้นที่ 7​ รายได้สุทธิ 2,000,001 - 5,000,000 บาท ​อัตราภาษี 30% (ภาษีสูงสุดของขั้น 900,000 บาท)
• ขั้นที่ 8​ รายได้สุทธิ 5,000,001 บาทขึ้นไป ​​อัตราภาษี 35% (ภาษีสูงสุดของขั้น ไม่จำกัด)

ตัวอย่างที่ 1

สมมุติให้ นาย ก. มีเงินเดือนอย่างเดียว เดือนละ 40,000 บาท = รายได้ทั้งปี 480,000 บาท

1.คำนวณแบบมีค่าลดหย่อนพื้นฐาน

- หักค่าใช้จ่ายส่วนตัว 100,000 บาท​
​- ได้ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท​
​- ได้ค่าลดหย่อนประกันสังคมสูงสุด 9,000 บาท

ดังนั้น นาย ก. จะเหลือเงินได้สุทธิคือ 480,000 – 100,000 – 60,000 – 9,000 = 311,000 บาท ที่ต้องนำไปคำนวณภาษีตามอัตราภาษีก้าวหน้า โดยแบ่งเป็นขั้นบันได ดังนี้

• ขั้นที่ 1​​เงินได้ 150,000 บาท ​ไม่เสียภาษี

ในขั้นที่ 1 คำนวณได้คือ 311,000 – 150,000 คงเหลือเงินได้สุทธิ 161,000 บาท

• ขั้นที่ 2​ ​เงินได้ 150,001 – 300,000 บาท เสียภาษี 5% ​

ในขั้นที่ 2 คำนวณได้คือ 161,000 – 150,000 คงเหลือเงินได้สุทธิ 11,000 บาท ภาษีที่ต้องเสียในขั้นนี้คือ 7,500 บาท

• ขั้นที่ 3​​ เงินได้ 300,001 – 500,000 บาท เสียภาษี 10%

ในขั้นที่ 3 คำนวณได้คือ 11,000 x 10%  ภาษีที่ต้องเสียในขั้นนี้คือ 1,100 บาท   ​

กรณีนี้ นาย ก. ไม่มีเงินลดหย่อนอื่นๆ (หากมีลดหย่อนอื่นๆ เช่น เลี้ยงดูบุตร บิดา/มารดา ประกันชีวิต ประกันสุขภาพ บริจาค กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ กองทุนต่างๆ ตามที่กฎหมายกำหนด สามารถนำมาลดหย่อนเพิ่มได้)

ภาษีรวมที่ นาย ก. ต้องเสียคือ 7,500+1,100 = 8,600 บาท

2. คำนวณแบบมีค่าลดหย่อนพื้นฐาน+ค่าลดหย่อนอื่นๆ ตามที่กฎหมายกำหนด​​

- หักค่าใช้จ่ายส่วนตัว 100,000 บาท​
​- ได้ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท​
​- ได้ค่าลดหย่อนประกันสังคมสูงสุด 9,000 บาท
​- ค่าเลี้ยงดูบุตร (1 คน อายุไม่เกิน 20 ปี) 30,000 บาท
​- ค่าอุปการะเลี้ยงดูมารดา (อายุ60 ปี) 30,000 บาท
​- ประกันสุขภาพตนเอง 25,000 บาท​

ดังนั้น หากลองคำนวณใหม่ นาย ก. จะเหลือเงินได้สุทธิคือ 480,000 – 100,000 – 60,000 – 9,000 – 30,000 – 30,000 – 25,000 = 226,000 บาท ที่ต้องนำไปคำนวณภาษีตามอัตราภาษีก้าวหน้า โดยแบ่งเป็นขั้นบันได ดังนี้

• ขั้นที่ 1​​ เงินได้ 150,000 บาท ​ไม่เสียภาษี ​

ในขั้นที่ 1 คำนวณได้คือ 226,000 – 150,000 คงเหลือเงินได้สุทธิ 76,000 บาท

• ขั้นที่ 2​​ เงินได้ 150,001 – 300,000 บาท เสียภาษี 5% ​

ในขั้นที่ 2 คำนวณได้คือ 76,000 x 5% ภาษีที่ต้องเสียในขั้นนี้คือ 3,800 บาท

ภาษีรวมที่ นาย ก. ต้องเสีย = 3,800 บาท  

จะเห็นได้ว่าหากมีค่าลดหย่อนอื่นๆ มาช่วยลดหย่อนภาษี วิธีนี้จะช่วยทำให้เสียภาษีน้อยลง หรืออาจไม่ต้องเสียภาษีเลยก็ได้

ตัวอย่างที่ 2

สมมุติให้ นาย ข. มีเงินเดือน 50,000 บาท และได้โบนัส 30,000 บาท รวมเป็นรายได้ทั้งปีคือ (50,000 x 12) + 30,000 = 630,000 บาท สามารถคำนวณได้ดังนี้

- หักค่าใช้จ่ายส่วนตัว 100,000 บาท​
​- ได้ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท​
​- ได้ค่าลดหย่อนประกันสังคมสูงสุด 9,000 บาท

ดังนั้น นาย ข. จะเหลือเงินได้สุทธิคือ 630,000 – 100,000 – 60,000 – 9,000 = 461,000 บาท ที่ต้องนำไปคำนวณภาษีตามอัตราภาษีก้าวหน้า โดยแบ่งเป็นขั้นบันได ดังนี้

• ขั้นที่ 1​ ​เงินได้ 150,000 บาท ​ไม่เสียภาษี

ในขั้นที่ 1 คำนวณได้คือ 461,000 – 150,000 คงเหลือเงินได้สุทธิ 311,000 บาท

• ขั้นที่ 2​​ เงินได้ 150,001 – 300,000 บาท เสียภาษี 5% ​

ในขั้นที่ 2 คำนวณได้คือ 311,000 – 150,000 คงเหลือเงินได้สุทธิ 161,000 บาท ภาษีที่ต้องเสียในขั้นนี้คือ 7,500 บาท

• ขั้นที่ 3​ ​เงินได้ 300,001 – 500,000 บาท เสียภาษี 10% ​

ในขั้นที่ 3 คำนวณได้คือ 161,000 x 10%  ภาษีที่ต้องเสียในขั้นนี้คือ 16,100 บาท   ​

ภาษีรวมที่ นาย ข. ต้องเสียคือ 7,500+16,100 = 23,600 บาท  

ทั้งนี้ หากนาย ข. มีลดหย่อนอื่นๆ เช่น เลี้ยงดูบุตร บิดา/มารดา ประกันชีวิต ประกันสุขภาพ บริจาค กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ กองทุนต่างๆ ตามที่กฎหมายกำหนด สามารถนำมาลดหย่อนเพิ่มได้ จะช่วยทำให้เสียภาษีน้อยลง

สรุป

ดังนั้น ช่วงนี้เป็นช่วงที่ต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว ผู้มีรายได้ประจำ ได้รับเป็นเงินเดือนอย่าลืมวางแผนภาษีให้ดีก่อนยื่นภาษี โดยสามารถทดลองคำนวณภาษีเพื่อใช้เป็นแนวทางในการหาลดหย่อนอื่นๆ ที่สรรพากรยอมรับมาใช้ประโยชน์ทางภาษีได้อย่างเต็มสิทธิ  
 
 อ่านบทความน่ารู้เกี่ยวกับภาษีเพิ่มเติม คลิกที่นี่
Source : Inflow Accounting