พ.ร.ก.ภาษีส่วนเพิ่ม กระทบ MNE 1,200 บริษัทในไทย เก็บรายได้ 1.2 หมื่นล้าน ปี 70

พ.ร.ก.ภาษีส่วนเพิ่ม กระทบ MNE 1,200 บริษัทในไทย เก็บรายได้ 1.2 หมื่นล้าน ปี 70

"สรรพากร" เผยหลังบังคับใช้พ.ร.ก.ภาษีส่วนเพิ่ม 2567 คาดกระทบบรรษัทข้ามชาติในไทย 1,200 บริษัท รัฐเริ่มรับรู้รายได้ มิ.ย.2570 ราวปีละ 1.2 หมื่นล้านบาท

นายภาณุวัฒน์ เหลืองวิไล รองอธิบดีกรมสรรพากร ในฐานะโฆษกกรมสรรพากร เปิดเผยว่า พระราชกำหนดภาษีส่วนเพิ่ม พ.ศ. 2567 ได้ประกาศในราชกิจจานุเบกษาแล้วเมื่อวันที่ 26 ธ.ค.2567 โดยจะมีผลใช้บังคับแก่นิติบุคคลข้ามชาติ (Multinational Enterprises: MNEs) ที่มีรายได้ไม่น้อยกว่า 750 ล้านยูโร หรือ 2.6 หมื่นล้านบาท สำหรับรอบระยะเวลาบัญชีที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 ม.ค.2568 เป็นต้นไป

ทั้งนี้ พ.ร.ก.ภาษีส่วนเพิ่ม พ.ศ. 2567 นี้จะใช้บังคับเฉพาะกลุ่ม MNEs ขนาดใหญ่ ซึ่งตั้งอยู่ในประเทศไทย ที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีจากสำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (บีโอไอ) ทำให้เสียภาษีเงินได้นิติบุคคลต่ำกว่า 15% โดยเบื้องต้นประเมินว่าการจัดเก็บภาษีดังกล่าวจะมีผลกระทบต่อ MNEs ของไทยที่ลงทุนในต่างประเทศ 100 บริษัท และกลุ่ม MNEs ของต่างประเทศที่ลงทุนในประเทศไทย 1,100 บริษัท

ซึ่งเป็นกลุ่มบริษัทที่มีรายได้ตามงบการเงินรวม (Consolidated Financial Statements) ของบริษัทแม่ลำดับสูงสุดไม่น้อยกว่า 750 ล้านยูโร อย่างน้อย 2 ใน 4 รอบระยะเวลาบัญชีก่อนหน้ารอบระยะเวลาบัญชีที่พิจารณาหน้าที่การเสียภาษีส่วนเพิ่ม (Top-Up Tax)

ซึ่งเป็นไปตามข้อตกลงของภาคีสมาชิก OECD ในส่วน Pillar 2 ที่กำหนดให้ MNE เสียภาษีขั้นต่ำทั่วโลก (Global Minimum Tax) ในอัตราไม่ต่ำกว่า 15% เพื่อจำกัดการแข่งขันทางภาษี โดยเฉพาะประเทศที่เป็น Tax Holidays ซึ่งทำให้แต่ละประเทศจะต้องออกแบบสิทธิประโยชน์เพื่อดึงดูดการลงทุนในรูปแบบใหม่ 

โดยกรมสรรพากรและบีโอไออยู่ระหว่างการหารือแนวทางการบรรเทาผลกระทบและการกำหนดสิทธิประโยชน์ในรูปแบบการสนับสนุนทางการเงิน (Finanacial Benefits) เพื่อทดแทนสิทธิประโยชน์ทางภาษี เช่น การเสนอให้เงินสดในการชำระภาษี (Qualified Refundable Tax Credit) การหักค่าใช้จ่ายที่ลงทุนเพิ่ม การตั้งสถาบันวิจัย การพัฒนาบุคคลากร ซึ่งจะทำให้ฐานภาษีต่ำลง


 

นายภาณุวัฒน์ กล่าวต่อว่า สำหรับ MNE ที่เข้าข่ายตามกฎหมายมีหน้าที่ชำระภาษีในรอบระยะเวลาบัญชีแรกปี 2568 ภายใน 18 เดือน โดยคาดว่าจะสามารถรับรู้รายได้ครั้งแรกเดือนมิ.ย.2570 คาดว่าจะเก็บภาษีได้ปีละ 1.2 หมื่นล้านบาท

"การจัดเก็บภาษีส่วนเพิ่มไม่ถือเป็นภาษีเงินได้นิติบุคคล แต่เป็นการจัดเก็บภาษีเพื่อรักษาประโยชน์ของประเทศ หากประเทศไทยยังไม่มีกฎหมายจัดเก็บภาษีส่วนเพิ่ม จะสูญเสียรายได้ภาษีส่วนเพิ่มที่ควรจัดเก็บได้ให้แก่ประเทศอื่นที่มีกฎหมายจัดเก็บภาษีส่วนเพิ่มจนกว่าประเทศไทยจะมีกฎหมายดังกล่าว"